“重磅调查！“全球锆产品品种最齐全的制造商之一”，去年营收7.7亿，却有四大疑点待解”

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2021年4月10日，有“全产业链锆产品龙头公司”之称的东方锆业( 002167，sz )发布了最新年报。 去年营业收入7亿7000万元，比去年同期增长62.8%，净利润为-1亿6000万元，亏损幅度明显减少。

一切似乎都在向好的方向迅速发展。 东方锆石业自身也表示:“为‘十四五’时期企业的快速发展奠定了坚实的基础，实现了良好的开端。”

但是，在这个表象下，《每日经济信息》记者最近发现，东方锆石业去年销售的真实性令人一头雾水。

年的前五位顾客与2019年完全不同

企业第四大客户“老大”，是东方锆业控股股东龙蟒百利( 002601，sz )的核心员工。

企业第五位顾客的实际工作地点竟然在第四位顾客的工商登记地址

企业的第二大顾客长时间拖欠东方锆业的账目。 东方锆业表示，预计债务无法收回，已计入所有坏账准备金。 尽管如此，企业还是在销售产品。

在各种各样的疑问之下，东方锆业的销售业绩真实吗？

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前5位的顾客变动异常频繁

资料显示，东方锆业是锆系产品的专业制造商，主要从事锆系产品的研究、生产、销售。 产品有锆钛矿、钛精矿、稀土独居石、硅酸锆、氯化锆、电锆、二氧化锆、复合氧化锆、氧化锆陶瓷结构物和海绵锆100种

时隔仅1年，前5位的顾客全部发生了变化，但对一家上市公司来说，这种变化幅度确实惊人。

年度，东方锆石业前五大客户分别为建设物流集团有限企业、广东惠信泰新材料有限企业(以下简称惠信泰)、河南佑利联新材料有限企业(以下简称河南佑利联)、厦门谦吉贸易有限企业)以下简称厦门新长景国际贸易有限企业)。

去年，东方铝业对前五大客户的销售额为2.8亿元，占全年销售额总额的37%。

图片来源:东方锆石业年度报告截图

让我们来看看2019年的情况。 根据2019年的年度报告，前五名的客户分别是意大利的itt企业、美国的s&； n企业，四川鸿泰锆石业有限企业，埃斯梯精密机械(无锡)有限企业和桂林双合珠宝有限企业。

图片来源:东方锆石业2019年年报截图

面对这种“翻天覆地”的变化，深交所也提出了质疑，要求东方铝业证明企业的主要业务和经营模式是否发生了巨大变化，证明企业前五大客户发生巨大变化的原因和合理性。

据《每日经济信息》记者观察，东方铝业在年报中表示，前五大客户销售额中，相关人员销售额占全年销售总额的比例为4.92%，这一数字与企业对河南百利联的销售占有率一致。 工商数据显示，河南百利联的大股东是龙蛇百利。

换言之，东方锆业只承认向河南省百利联销售为关联交易，而对其他几大客户为非关联交易。

真的是这样吗？

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主要人物出现同名现象

有什么不对劲的话，一定会有蹊跷。

根据《每日经济信息》记者的调查，东方锆业年排名第四、第五的顾客，也就是厦门谦吉和厦门新长景，隐约指向了东方锆业的控股股东龙红百利。

厦门谦吉成立于2019年11月19日，但年很快成为东方锆业全年第四大客户。 东方锆业销售金额3429万元，占年销售总额的比例为4.47%； 同样的道路数在厦门一家叫新长景的企业也发生了，于2019年12月6日成立，之后成为东方锆业年度的第五大顾客。 东方锆业销售金额3226万元，占年销售总额的比例为4.20%。

启信宝数据显示，厦门谦吉法定代表人为慕骥，100%持股，监事为张涛。

而张涛、宁波羿贸易有限责任企业是厦门新长景的发起人，张涛曾担任厦门新长景的总经理、执行董事，目前宁波羿贸易有限责任企业已被注销，清算组负责人也称“慕骥”。 2021年1月，厦门新长景将总经理和执行董事由张涛改为叶长深圳。

《每日经济信息》记者调查显示，慕骥的另一身份是龙蛇百利的中级管理者或核心技术(业务)骨干员工。 张涛对身份的怀疑像慕骥。

根据龙大龙利2021年3月公布的《2021年限制性股票激励计划激励对象名单》，企业授予的限制性股票“中级管理者和核心技术(业务)骨干人员”名单共计4992人，慕骥和张涛的名字已揭晓。

图片来源:龙蟒百利公告截图

(评论)龙蛇佰利的“中级管理者和核心技术(业务)骨干人员”名单中，有三个自然人:张涛。 分别是1595枚涛、3111枚涛、4522枚涛。 ）

上述厦门谦吉监事张涛、厦门新长景曾任总经理、执行董事张涛，是否与龙蟒百利股权激励名单上出现的某张涛是同一人还无法证明。

工商资料显示，厦门谦吉的联系电话号码为188xxxx3857，经记者查询，发现与该号码对应的名字为慕骥。 在焦作市政府采购网上还发现了焦作市生态环境局采购方“焦作市生态环境局汽车租赁服务项目”的文件。 根据该文件，焦作市中站区亿利小额信贷有限企业联系方式为慕骥，电话也为188xxxx3857，该企业目前控股股东为龙热利，持股比例为84.4%。

为了进一步证明龙蟒百利的慕骥和厦门谦吉的慕骥是同一个人，5月21日下午，记者拨打了188xxxx3857的手机号码。

(/S2 ) )记者)/S2 ) )你好，你是龙蟒百利的慕骞吗？

(/S2 ) )慕骥)/S2 ) )你是谁？

(/S2 ) )记者) (/S2 ) )我每天都是经济情报报社，我想问一下关于蟒蛇百利的事情。

(/S2 ) )慕骥) )/S2 ) )我们没有接受你的采访的权限。 有事请联系董秘。

据启信宝介绍，厦门谦吉养老保险缴纳人数为1人。 这是为了弄清上述“董秘”是蟒蛇百利董秘。 这意味着厦门谦吉的慕骥默许自己是蟒蛇百利员工。

此外，厦门谦吉、厦门新长景与龙蛇百利的关系不仅如此。

图片来源:启信宝截图

厦门谦吉曾经的工商注册电话和厦门新长景的工商注册电话都是136xxxx7565，是另一家以该电话为工商资料复印件的公司——厦门百利联供应链管理有限企业(以下简称厦门百利联。 这三家公司除了电话相同外，邮箱地址也相同。 根据记者的调查，实际上厦门百利联和龙大蛇百利之间也有“关联”。 英国英国英国英国英国英国英国英国英国英国英国英国英国英国英国英国英国英国英国英国英国英国英国英国英国英国英国英国英国英国英国英国英国英国英国英国英国。 龙百利的实际统治者是许刚。

2019年11月，上海百利联的法定代表人由许刚变更为燕朝霞。 2021年4月，其他三位出资人退出上海百利联，上海百利联由燕朝霞100%统治。

同样在2021年4月，将上海百利联持有的厦门百利联股权转让给厦门办公投资有限企业，厦门百利联的执行董事也从燕朝霞变更为詹宏之评。

根据龙蟒百利公告，燕朝霞曾是龙蟒百利控股的子公司焦作市中站区亿利小额信贷有限企业的法定代表人。 在龙蟒百利的年度限制股权激励计划激励对象名单中，燕朝霞在龙蟒百利的中间管理者、核心技术(业务)人员激励对象名单中，职务表现为“中小企业董事长”。

图片来源:龙蟒百利公告截图

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厦门谦吉的注册地是厦门新长景

为了揭开东方锆石业老年人的神秘面纱，5月20日，记者来到厦门谦吉的工商注册地厦门市翔安区新圩镇新镇路1号218室之一。 但是在这片土地上，记者找不到厦门谦吉，看到了厦门新长景的身影。

厦门谦吉的工商注册地，门牌标着厦门的新长景。 照片:经过记者赵李南拍摄

在这里工作的只有一名员工，当记者问企业是否与东方锆业开展业务时，该员工表示不知道具体的业务情况。

位于厦门新长景的工商注册地厦门市翔安区新圩镇新圩洋尾里55号四楼。 记者看到这是居民楼，大门紧闭，不是办公室。

厦门新长景的工商注册地，现在是一家甜蜜的企业。 照片:经过记者赵李南拍摄

厦门新长景的工商注册地。 照片:经过记者赵李南拍摄

随后，记者前往厦门百利联工商注册地厦门市翔安区新圩镇龙新道55号209。 但在现场，记者看到他是厦门市翔安区城市管理局新圩行政执法中队。 保安说，以前这座大楼出租了一点点房子，但现在全部收回，被录用为新圩镇政府工作人员的宿舍，记者也没有在现场看到企业。

厦门佑利联的工商注册地实际上是新圩镇政府的员工宿舍。 照片:经过记者赵李南拍摄

5月24日，《每日经济信息》记者就厦门谦吉、厦门新长景和东方锆石业的具体业务，就慕骥、张涛是否为龙蟒百利的员工向厦门谦吉、厦门新长景卖发送采访信，厦门新长景的员工向记者表示:“我们 他们在国外，不能接受采访。”

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债务持续不还，生意就是这样吗？

年，东方铝业的第二大客户是惠信泰，企业对其销售金额约4538万元。 该企业成立于2019年7月12日，法定代表人杨雪峰，注册资本1000万元，工商联系电话135xxxx8048。 出资人杨雪峰、佛山市翰鸿贸易有限企业、刘文浩、何务达、何昕。

图片来源:启信宝截图

其中，佛山市翰鸿贸易有限企业杨雪峰100%持股，电话也为135xxxx8048。

奇怪的是，在东方铝业2019年年中，企业披露佛山市翰鸿贸易有限企业欠钱。 年，东方锆业继续明确表示，这家企业没有付钱。 东方锆业至此全额计入坏账准备金，称“预计借款期限较长，无法收回”。

惠泰、佛山市翰鸿贸易有限企业的实际控制人均杨雪峰。 为什么东方锆业这么“慷慨”，对方付钱也不还，却继续和杨雪峰做生意？

图片来源:东方锆石业年度报告截图

为了进一步验证杨雪峰与东方锆石业的关系，近日，记者对佛山市禅城区石湾小雾岗园林陶瓷厂内4号自建401室的惠信泰进行了现场调查。

根据申报惠泰地址的地址，记者来到了泛家创意园内。 但是，4楼只公开了2楼，通往高层的楼梯是上锁的。 找了4楼没有结果后，记者向房地产询问，得知惠信泰在小区一楼。

在泛创意园1号楼的指示牌上，出现了惠信泰的身影。 照片来源:经过记者王晶的拍摄

在一号楼的四层楼梯旁，记者终于找到了惠信泰的所在地。 该公司的办公室面积只有20平方米左右，共有4名员工在工作。

惠信泰 照片来源:经过记者王晶的拍摄

其中，一位销售经理告诉记者，杨雪峰是他们的老板，但现在不在。 他在潮州的工厂。

关于惠信泰和东方锆业的合作关系，上述销售经理表示，“与东方锆业之间是战术伙伴，一条生产线由我们负责生产，(双方签订的)协议中我们拥有承包权。” 这意味着惠信泰是东方锆业的供应商，是该年的第二大客户。

但是在东方锆业的年度报告中，没有发现惠信泰作为供应商的消息。 双方到底是什么样的合作关系？

根据现场工作人员提供的惠信泰公司简介，“惠信泰是一家集科研、生产、销售为一体的锆系产品制造公司，成立于2019年7月。 企业拥有两个生产基地(汕头生产基地、潮州生产基地)，共有德国细川密克郎干磨工艺生产线4条，湿磨工艺生产线2条，月产量5000吨。 企业有员工60多人，其中各类产品研发人员占20%以上，研发队伍规模扩大，从初期建设时的贸易型企业变成了综合型技术实体”。

但实际上，销售经理表示，目前惠信泰的月生产能力为1000吨左右(年产量为1.2万吨左右)。 “我们这里只是销售中心。 或者，请理解为行政中心。 办公室只有我们四个人，剩下的员工在我们工厂。 但是，今年惠信泰计划扩建。 年底扩建完成后，保守估计我们的年生产能力将达到3~4万吨。 ”具体来说，这位员工说，所有这些生产线都是以生产单一的硅酸锆为首要。

东方锆业年报显示，报告期内企业“销售”给惠信泰的收入4538万元，占硅酸锆总收入4997.65万元的90.8%。 也就是说，东方锆业的硅酸锆业务大部分实际上是外包给惠信泰的。 上述销售经理还告诉记者，惠信泰的硅酸锆毛利将达到6%~7%。 外部不知道为什么东方锆业的毛利率只有1.44%。

在谈到杨雪峰为什么向东方锆石业借款24万2800元时，惠信泰办公室的3名男员工表示难以置信，他们异口同声地表示:“关于贸易交易(借款)很普通，但20万太少了，200~2000。

东方锆石业年报显示，惠信泰去年拖欠东方锆石业账面1443万元。

5月24日，《每日经济信息》记者就东方锆业向厦门谦吉、厦门新长景销售的具体产品是什么，第二大客户惠信泰既是企业客户又是供应商，为什么没有公布等问题向东方锆业发送了《采访书》

当天，《每日经济信息》记者就蟒百利是否控制厦门谦吉、厦门新长景、厦门百利联、慕骥、张涛是否为蟒百利的员工向龙蟒百利发出了“采访信”，记者表示

记者|赵李南王晶|张海宁卢祥勇杜恒峰

孙志成校正|孙志成

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